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关于非同一控制人下业务或企业重组

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关于非同一控制人下业务或企业重组 (1)非同一控制,且业务相关 主板: 若被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或前一个会计年度的营 业收入或利润总额: (a)超过重组前发行人相应项目 100%的, 发行人重组后须运行 36 个月以上方 可申请发行; (b)超过重组前发行人相应项目 50%但不超过 100%的,发行人重组后须运行 24 个月以上方可申请发行; (c)超过重组前发行人相应项目 20%但不超过 50%的,发行人重组后须运行 1 个完整的会计年度,方可申请发行。

创业板: (a)被合并方合并前一个会计年度末的资产总额、 营业收入或利润总额不超过 合并前发行人相应项目 20%的, 申报财务报表中必须包含合并完成后的最近一期 的资产负债表; (b)被合并方合并前一个会计年度末的资产总额、营业收入或利润总额达到 或超过合并前发行人相应项目 20%,但不超过 50%,发行人合并后需运行一个会 计年度才能申报; (c)被合并方合并前一个会计年度末的资产总额、 营业收入或利润总额超过合 并前发行人相应项目 50%以上,发行人合并后最少运行 24 个月才能申报。

(2)非同一控制,且业务不相关 若被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或前一个会计年度的营业收 入或利润总额: (a)超过重组前发行人相应项目 50%的,发行人重组后须运行 36 个月以上方 可申请发行; (b)超过重组前发行人相应项目 20%但不超过 50%的,发行人重组后须运行 24 个月以上方可申请发行。

(3)非同一控制,若被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或前一个会 计年度的营业收入或利润总额低于重组前发行人相应项目 20%的, 不论业务是否 相关,对发行人均无重组后运行期限的要求。

图1

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